a) Importancia del conocimiento a fondo de la entidad corporativa o actividad realizada, así como del medio en el que se desarrolla.

b) Aplicación y uso de cuestionarios, entrevistas, requerimiento de información especializada y documentación a las principales cadenas de mando.

c) Análisis de la información obtenida para la identificación de riesgos inherentes a la entidad corporativa y/o actividad realizada.

d) Metodologías implementadas para la gestión de riesgos (ISO 31000, ISO 31022, entre otras).

e) La importancia de elaborar una matriz de riesgos y un mapa de calor como herramientas y técnicas para identificar la probabilidad, magnitud e impacto de las amenazas inherentes a la corporación y/o actividad que se realiza.

a) Revisión de los mecanismos de control interno y cumplimiento con los que cuente la entidad corporativa y/o actividad que se realiza.

b) Detección de riesgos normativos de impacto penal, administrativo y civil.

c) Análisis de la Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en el ámbito federal y local en donde realizan su operación comercial.

d) Importancia de adoptar un modelo adecuado de Gobierno Corporativo y la institucionalización de comités de trabajo especializados.

e) Mejores prácticas corporativas para el óptimo funcionamiento de los órganos de administración y vigilancia.

f) Implementación de un canal de denuncia y su gestión.

g) Test de criminalidad en el proceso de reclutamiento de personal.

h) Sistema sancionador y de reconocimiento a los sujetos obligados.

i) Programa de comunicación y entrenamiento para la implementación de controles internos y externos.

j) Obtención de certificaciones como Operador Económico Autorizado e ISO 28000.

k) Obtención de Certificaciones como atributos de eficacia para el debido control organizacional y modelo de cumplimiento.

l) Implementación de procedimientos de auditoría interna y externa.

m) La importancia del uso de nuevas tecnologías.

n) Programa de Remediación Corporativa.

a) La importancia de la institucionalización de comités especializados para la gestión y mitigación de riesgos.

b) Entrenamiento y certificación del encargado de cumplimiento.

c) Diseño, elaboración y adopción de Políticas que permitan prevenir, mitigar o remediar los riesgos y amenazas detectadas con base a diversas metodologías como la ISO19600 y la ISO 26000.

d) Política contra el contrabando de mercancías.

f) Política anticorrupción - soborno en la aduana y operaciones de comercio exterior, código de conducta e integridad empresarial- ISO 37001.

g) Política de cumplimiento fiscal.

h) Política de Prevención de Lavado de Dinero.

i) Política de cumplimiento laboral.

Política de protección de datos personales y de información contra ciberataques.

j) Reforzamiento del sistema de gestión de riesgos para el Operador Económico Autorizado.

k) La importancia de la actualización, modernización y adecuación de las políticas y lineamientos corporativos para garantizar un debido control organizacional.

l) Depósito ante la aduana.

m) Despacho aduanero de mercancías.

n) Regímenes aduaneros.

o) Sistema Electrónico Aduanero.

p) Abandono de mercancías.

q) Reconocimiento aduanero.

r) Procedimientos administrativos sancionadores en materia aduanera.

s) Infracciones y sanciones relacionadas.

a) Consecuencias relacionadas con la incorrecta clasificación arancelaria.

a) Omisión en el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.

b) Suspensión en el sistema electrónico aduanero.

c) Delito de contrabando.

d) Responsabilidad solidaria y subsidiaria para el agente o agencia aduanal.

e) Embargo y/o Retención de mercancías en la aduana.

f) Otras.

b) Acciones para prevenir, mitigar o reducir la posibilidad de incurrir en inexactitud en el criterio de clasificación arancelaria.

a) Fundamentación legal de la clasificación arancelaria.

b) Juntas técnicas de clasificación arancelaria.

c) Consultas y confirmación de criterios.

d) Consulta de criterios de clasificación arancelaria emitidos por la autoridad aduanera.

c) Nueva Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación.

d) Números de identificación comercial (NICOs).

e) Tesis y jurisprudencias aplicables.

f) Consecuencias relacionadas con la incorrecta determinación de la base gravable de los impuestos al comercio exterior, contribuciones y cuotas compensatorias.

a) Omisión total o parcial en el pago de los impuestos, contribuciones y cuotas compensatorias relacionadas con el comercio exterior.

b) Suspensión en el padrón de importadores.

c) Delito de contrabando.

d) Responsabilidad solidaria y subsidiaria del agente y/o agencia aduanal.

e) Retención de mercancías en la aduana.

f) Otras.

g) Acciones para prevenir, mitigar o reducir errores u omisiones que pudieran determinar de manera incorrecta la base gravable de los impuestos al comercio exterior, contribuciones y cuotas compensatorias.

a) Elementos a considerar para determinar de manera correcta la base gravable de los impuestos, contribuciones y cuotas compensatorias relacionadas con el comercio exterior.

b) Elementos de materialidad que soporten la debida determinación de la base gravable de naturaleza objetiva y cuantificable.

c) Impacto de las Reglas INCOTERMS en la determinación de los gastos incrementables al precio pagado para determinar la base gravable.

d) Consultas y confirmaciones de criterios ante las autoridades aduaneras.

h) Tesis y jurisprudencias aplicables.

i) Obligación constitucional y legal del pago de contribuciones, incluidas las de comercio exterior.

j) Interpretación de las disposiciones fiscales y aplicación supletoria del derecho común.

k) Cumplimiento formal de obligaciones fiscales.

l) Facultades de gestión de las autoridades fiscales.

m) Principales puntos para considerar en la operación diaria de los contribuyentes:

• Domicilio fiscal, requisitos y su verificación.

• Buzón Tributario.

• Cancelación de certificado de sello digital.

• Identificación de clientes y proveedores.

• Operaciones simuladas y/o inexistentes.

• Materialidad.

• Criterios No Vinculativos emitidos por el SAT.

n) Padrón de Importadores, exportadores y de sectores específicos.

o) Patente de Agente Aduanal, autorización de Agencia Aduanal, Apoderados Aduanales y Despacho Aduanero Directo.

p) Programa IMMEX.

q) Programa PROSEC.

r) Drawback.

s) Certificación de IVA/IEPS.

t) Certificación OEA.

u) Infracciones y Sanciones relacionadas.

v) Impacto del T-MEC en las operaciones con programas de diferimiento arancelario.

w) Enajenación y transferencias de mercancías a través de operaciones virtuales.

x) Aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Sobre la Renta (ISR) para la Operación de Maquila.

y) Aplicación del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN).

z) Reglamentación de Comercio Exterior y Miscelánea Fiscal aplicable.

aa) Infracciones y Sanciones relacionadas.

bb) Conformación de la información, así como documentación suficiente para determinar que la mercancía califica como originaria de un Tratado o Acuerdo comercial suscrito por México, señalando de forma enunciativa:

a) Declaraciones de origen de proveedores, correctas, completas y válidas.

b) Certificados y certificaciones de origen, en formatos correctos, completos y llenados de conformidad con su instructivo.

c) Determinación y documentación de la calificación de origen de conformidad con el texto oficial del Tratado o Acuerdo de libre comercio, atendiendo todos los artículos que resulten aplicables según el bien de exportación.

d) Cartas de materiales.

e) Otros.

cc) Forma de conservar los registros y documentación de conformidad con los Tratados y Acuerdos comerciales suscritos por México, señalando de forma enunciativa:

a) Documentación que sustente la adquisición o proveeduría de materiales.

b) Documentación o información que sustente el pago o proveeduría de materiales.

c) Documentación que sustente la transportación tanto de materiales como de la exportación de los bienes finales.

d) Otros.

dd) Preparación para la atención de verificaciones de origen consistentes en:

a) Solicitud por escrito o un cuestionario solicitando información, incluidos los documentos;

b) Una visita de verificación a las instalaciones del exportador o productor de la mercancía con el fin de solicitar información, incluidos los documentos, y para observar el proceso de producción y las instalaciones relacionadas;

c) Procedimientos específicos para mercancías textiles o prendas de vestir;

d) Otros procedimientos.

ee) Atención de las disposiciones laborales del T-MEC.

ff) Buenas prácticas en materia de la aplicación de los Tratados y Acuerdos de Libre Comercio:

a) Consultas a las autoridades aduaneras.

b) Resoluciones anticipadas.

gg) Reconocimiento Aduanero.

hh) Verificación de mercancías durante su transporte.

ii) Visitas domiciliarias.

jj) Requerimientos de información y Revisión de Gabinete.

kk) Verificación de cumplimiento de obligaciones en materia de PLD.

ll) Revisiones electrónicas.

mm) Procedimiento Administrativo de Ejecución.

nn) Infracciones y Sanciones aplicables.

oo) Medios de Defensa legal contra actos y omisiones de las autoridades aduaneras y fiscales.

pp) Conformación de expedientes (evidencia y materialidad).

qq) Auditoría electrónica de operaciones de comercio exterior.

rr) Revisión del expediente físico y electrónico.

ss) Diagnóstico del sistema de control de inventarios.

tt) Pruebas y alegatos para la comprobación de la legal tenencia, estancia e importación de mercancías de comercio exterior.

uu) Mecanismos de autocorrección aplicables.

vv) Infracciones y sanciones aplicables.

Con lo anterior, se asegurará que el encargado de cumplimiento obtenga los conocimientos y la práctica suficiente para que, en primera instancia, pueda identificar la correcta aplicación de la normatividad aplicable y con ello, evaluar el grado de cumplimiento de su corporación para implementar medidas de corrección a las operaciones ya realizadas.

Así mismo, será capaz de desarrollar un programa de cumplimiento con el propósito de ser implementado en la operación habitual, con tal de evitar la comisión de nuevos errores e irregularidades detectadas en las operaciones realizadas por lo menos, durante los últimos 5 años que sean objeto de revisión.

Lo anterior, le representará a la corporación a la que pertenece, mayor seguridad jurídica ante la detección de posibles irregularidades que se hayan cometido durante la operación aduanera considerando el plazo por el que caducan las facultades de comprobación, con el objeto de implementar mecanismos de autocorrección, evitando con ello, que las mercancías pasen a propiedad del fisco federal, así como la imposición de multas, cancelaciones y revocaciones de licencias administrativas, permisos, programas, regulaciones y restricciones no arancelarias, entre otras.

Así mismo, contar con un encargado de cumplimiento certificado dentro de una corporación ayudará a reducir la oportunidad de que se cometa alguna conducta delictiva que pudiera derivar en la imposición de sanciones de naturaleza penal, tanto para las personas físicas que son parte de la corporación que actúen en nombre, representación, por cuenta o en beneficio de esta, como para la persona jurídica misma, de conformidad con lo dispuesto en el Código Nacional de Procedimientos Penales, Código Penal Federal y los Códigos Penales Estatales en los que se encuentren las unidades de negocio de dicha corporación.

Del mismo modo, representará grandes ahorros económicos y protección patrimonial ante la inminente aplicación por el actual gobierno federal de la Ley Nacional de Extinción de Dominio, sus medidas cautelares y los protocolos de investigación paralela ejecutados por las Unidades Especializadas de la Fiscalía General de la República.